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什么是IOSS?IOSS VAT和OSS VAT有什么区别?
来源:冠廷速递(深圳)有限公司    发布时间:2021-07-05    浏览量:1039

什么是IOSS?

IOSS,The Import One-Stop Shop(一站式进口),是企业可以从2021年7月1日开始使用的电子门户网站,以履行其对进口商品的远距离销售的增值税电子商务义务。

OSS允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品,以收集,申报并向税务机关缴纳增值税,而不是像以前那样让买方在商品进口到欧盟时支付增值税。

IOSS VAT和OSS VAT有什么区别?

IOSS:适用于欧盟外国家发货,每月申报一次

OSS:欧盟内国家发货,每季度申报一次

IOSS适用于哪些商品?

IOSS涵盖以下货物的远距离销售:

✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物;

✓发货或运输的货物价值不超过150欧元;

✓不需要缴纳消费税(通常适用于酒精或烟草产品)。

IOSS的优势所在?

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物(价值不超过150欧元)远距离销售的VAT申报和支付。它的作用如下:

第一,IOSS促进了将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集,申报和支付。

商品的远距离销售:从第三国或第三地区进口是指由供应商/卖家或代表供应商/卖家向某一会员国的客户发送或运输的货物,包括供应商间接参与货物的运输或发送。

第二,IOSS还简化了采购流程,并且在交付货物时不会面临任何意外费用,仅在买家购买时才需要付费。

第三,如果卖家未在IOSS中注册,则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。

如何注册IOSS?

从2021年4月1日起,您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟,您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。

使用IOSS,有哪些注意事项?

如果您使用IOSS,您应该做到以下几点:

  • 最迟在订购过程结束时,显示/展示买家在欧盟支付的VAT额;
  • 确保向买家收取所有合格货物的VAT,以欧盟目的国税率为准;
  • 确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运;
  • 尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格;
  • 通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表;
  • 每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金;
  • 将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年;
  • 向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息,包括IOSS VAT识别号。

特殊情况

在以下情况下,您不需要对进口货物的远距离销售征收VAT:

✓您向同一买家销售了几件货物,且这些货物的包装运输金额超过150欧元。这些货物将在欧盟成员国进口时被征税;

✓您的货物远距离销售是通过电子端口,如市场或平台来促进的。在这种情况下,电子端口负责缴纳VAT。(亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴)

 在今年7月即将实施的电子商务增值税政策中,包含一则“取消低价值(22欧元以下)的进口商品免税政策”的相关条例,而与之相关的,便是欧盟一同创建的进口计划,即进口一站式服务,对价值不超过150欧元的货物,卖家需要申请一个单独的IOSS的增值税识别号码。

  这是欧盟正式实施新增值税规则时,推出的增值税申报简化方案——进口一站式服务(IOSS),旨在对跨境电子商务增值税进行现代化改造,使零售商、平台或市场有责任向目的地国申报和支付增值税负。

  此IOSS增值税识别号码仅可用于进口货物的海关申报声明。如果选择使用该进口计划方案,便可使货物在免征进口VAT的情况下在欧盟自由流通。

  Eurora渠道伙伴总监Tjardo Rühl 认为:“欧洲税改对整个跨境电商的影响很大,如今欧盟100%的跨境电商卖家都要像进口商品一样缴纳增值税,因此欧盟建造的数字化IOSS配套系统,对欧盟与海外之间的外贸合作至关重要”。

  

  根据欧盟税改,往后进口到欧盟的商品都要缴纳增值税,比如通过跨境电商平台向欧盟境内的买方销售货物,则被视为进行销售,需要缴纳增值税。

  通过使用 IOSS,卖家可确保交易透明性,使客户在线购物时了解所付价格含增值税,对交易总价有确切认识,不会在商品进口欧盟时面临意外费用 (增值税和总体上的额外清关费)。

  “特别是海关编码或IOSS的编码匹配,Eurora已经具备进行大量的信息处理的人工智能技术”Tjardo Rühl自信道。

  Eurora的智能信息处理技术加上 IOSS ,可让海关部门迅速放行商品,确保商品可尽快递送给客户,减少消费者的等待时间。IOSS还能简化物流过程,商品可进入欧盟并可在任何欧盟成员国放行进入自由流通,无论最终目的地是哪个成员国。

  为了配合IOSS的运作,卖家需要在欧洲注册不同的站点。大多数海外卖家在欧盟并没有注册IOSS。因此他们必须找到靠谱的合作伙伴帮助注册IOSS。

  

  (图片来源:Amazon《欧盟电子商务增值税变更须知》)

  “若是卖家决定不缴纳增值税,决定不使用IOSS系统,那么卖家发到欧洲的每一个包裹都会被海关拦截,”

  Tjardo Rühl坦言,欧盟税务局真正关心的是确保所有产品都有缴纳增值税,因此需要擦亮眼睛寻找能够提供非常准确、科学的海关编码的企业,而Eurora便是能够提供此类服务的重要角色。

  为了更加有效的监督电商卖家的缴税行为,杜绝海外卖家偷税漏税的问题,7月即将实施的欧盟增值税代扣代缴政策改革,无疑是更大程度的收紧了增值税欺诈行为。

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